进项税有余额但没库存如何做会计处理呢?

2018-11-14 14:44 来源:网友分享
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进项税有余额但没库存的情形下,首先这种情况是正常的,那么您还怎么处理好这一问题呢?对此,本篇文章首先给您分析了这一问题,然后小编带来了进项税额与库存余额的不匹配原因,感兴趣的朋友接着阅读以下内容。

进项税有余额但没库存如何做会计处理呢?

答:一般来说,进项税每月都可以去申报抵扣,抵扣后进项税余额结转为零。但库存如果没有使用或者领出,就一直在仓库,体现在财务账上。

因此,如果是进项税有余额但没库存的情形,可以这样做:

借:库存商品

其他应付款--进项税暂挂

贷:应付账款(银行存款)

等抵扣的时候:直接冲进项税这一项

借:应交税金--应交增值税(进项税)

贷:其他应付款--进项税暂挂

进项税有余额但没库存如何做会计处理呢?

进项税额与库存余额为什么会不匹配呢?

由于外购存货的买价中有抵扣的进项税,而采购费用没有可抵扣的进项税。所以,存货成本与进项税额在外购过程中就不相匹配,最终,也会影响月末存货余额,导致进项税额与库存余额不相匹配。

企业从外部购进的各种存货,它的成本由买价和采购费用组成。其中:

(1)买价,即供货单位开出的发货票价款,如有进货折扣和进货折让,其买价应为扣除销货方进货折扣、进货折让后实际需付的金额。

(2)采购费用,主要包括外地运杂费,运输途中的合理损耗,入库前的整理挑选费用,购入存货应负担的税金和其他费用。

对于进项税有余额但没库存的会计处理,以及进项税额与库存余额的不匹配,您现在都了解了没有?或者您还有补充地方,可以与会计学堂的老师交流。

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