销售退回所得税如何做账务处理合适？

销售退回所得税如何做账务处理合适？

答：销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。

销售退回所得税的账务处理，可以这样考虑：

如果17年11月销售业务发生时，该企业没有收到货款，没有开具发票，也没有达到合同约定的付款日期，亦即尚未发生增值税纳税义务，则当时的会计处理为（与增值税处理无关的分录略，下同）：

借：应收账款 11.7万元

贷：主营业务收入 10万元

应交税费—待转销项税额 1.7万元

18年2月发生销售退回时，就不涉及增值税的处理，做会计处理如下：

借：以前年度损益调整 10万元

应交税费—待转销项税额 1.7万元

贷：应收账款 11.7万元

销售退回所得税的会计处理

《企业会计准则第14号-收入》第九条规定： “企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。”

因此，对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：

1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的，这时会计处理比较简单，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品””科目。

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

销售退回所得税的财务处理，您是否知道具体的做法呢？对此，如果您与上述本篇文章不一样的观点，可以与会计学堂的答疑老师积极交流。