合并报表固定资产抵消如何做会计分录合适？

合并报表固定资产抵消如何做会计分录合适？

答：对于合并报表固定资产抵消，可以这样处理：

1、本期内部交易，本期未实现对外销售 

借：营业收入（内销方销售收入金额） 

贷：营业成本（内销方实际成本） 

存货（内销方销售毛利） 

借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）   

贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）  

2、前期内部交易，本期仍未实现对外销售 

借：未分配利润——年初 

贷：存货（毛利）

合并报表抵消分录如何处理残值？

对于合并报表抵消分录，其固定资产残值可以这样考虑：

在处置固定资产时，实际残值通常是没有在个别报表中高的，那无非就是减少营业外支出或提高营业外收入的事情。

首先，将与内部交易形成固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。

其次，将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销。按当期多计提的折旧额，借记“固定资产——累计折旧”项目，贷记“管理费用”等项目。

合并报表固定资产抵消的会计分录，还有其固定资产残值的具体做法，您现在都清楚了没有？还有什么疑问，也可以自学会计学堂的答疑老师。