问:差额纳税的会计分录怎么做?
回复:
首先应当全额确认收入、全额计提增值税
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)或者应交税费——简易计税 (小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定,企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额
借:主营业务成本、存货、工程施工等
贷:应付账款、应付票据、银行存款等
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)或者应交税费——简易计税 (小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
贷:主营业务成本、存货、工程施工等