预付了订金收到发票怎么做分录?

预付了订金收到发票怎么做分录?

账务处理如下：

购买商品预付货款时，会计分录：

借：预付账款

贷：银行存款

货到，收到对方开具的发票。

借：库存商品

应交税费--增值税(进)

贷：预付账款

预付款已经开了发票要怎么做账?

如果你司是购货方，预付款已经开了发票(专票),

借：预付账款-某公司

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

货到后，

借：原材料/库存商品等

贷：预付账款/银行存款等

如果你司是销货方，

预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票(以下考虑的是专票)后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

预收账款

发货确认收入后

借：预收账款

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

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