查补以前年度所得税账务处理如何做?

查补以前年度所得税账务处理如何做?

对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：

(1)调整应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)补交税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

补交以前年度增值税和所得税的账务处理怎么做?

1、以前年度增值税调整： 借：应交税金——增值税检查调整 贷：以前年度损益调整 交税时：借：应交税金——增值税检查调整 贷：银行存款

2、以前年度所得税调整： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——企业所得税 交税时：借：应交税金——企业所得税 贷：银行存款

3、然后结转以前年度损益调整的余额： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

4、交滞纳金时：借：营业外支出 贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。

本文讲述的是关于查补以前年度所得税账务处理如何做的有关问题，相信通过本文你一定有所了解了，补交以前年度增值税和所得税的账务处理怎么做?若仍有不明白的地方，可与会计学堂网窗口老会计取得联系，感谢阅读。