开的专票应收账款收不回如何处理?

开的专票应收账款收不回如何处理?

按照权责发生制原则记账。发票已开具，应计销售收入。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

正常情况下，收到货款

借：银行存款

贷：应收账款

逾期3年以上仍未收回的应收账款，经国家税务总局批准核销的应收账款。这些不能收回的应收账款，称为坏账，因为应收账款成为坏账而造成的损失称为坏账损失。

坏账损失的核算现在一般采用直接转销法核算。

是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期管理费用的方法。

分录如下：

借：坏账准备

贷：应收账款

所以现在即使收不回，确认收入后，先挂着应收账款。然后想办法去收。

收不回来的未开发票应收账款怎么处理?

既然没有开发票，就不用管发票和税的事情。

直接就先计提坏账准备

分录如下

借：资产减值损失

贷：坏账准备

确认无法收回时，分录如下

借：坏账准备

贷：应收账款

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