增值税需要计提吗？会计分录怎么做？

2017-07-10 10:31 来源：网友分享

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一般纳税人的增值税不是计提的，是按进项和销项的差额交纳的

增值税不用计提，发生增值税专用发票购进货物做进项增加，发生销售做销项税。

1、一般发生进项税的情况如购入材料

借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、一般发生销项税的情况如销售货物

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

3、这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

4、在缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5、如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

主营业务收入

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