收到多结算的材料款如何账务处理？

收到多结算的材料款如何账务处理

收到材料发票会计分录

先收到材料做：

借：原材料：XX材料-暂估入帐

贷：应付账款：XX单位；

付款N次做：

借：应付账款：XX单位

贷：银行存款

3./1.收到发票做：先冲销暂估入帐做：

借：原材料：XX材料-暂估入帐（红字）

贷：应付账款：XX单位；（红字）；

3/2.按发票做：

借：原材料：XX材料

借：应交税费：应交增值税：进项税；

贷：应付账款 ：XX单位-----如果应付账款贷方-（2.付款N次）借方还有贷方余额，就是还欠供应商的货款。

收到原材料，发票未收到，款未付，如何做会计分录

1，材料已经验收入库，但是发票账单没有到，可以先按照暂估价入账：

借：原材料 

贷：应付账款---暂估价 

下月初，用红字冲销

借：原材料 （红字）

贷：应付账款--暂估价 （红字）

2，收到发票，款项支付

借：原材料 

借：应交税费--增值税--进项税 

贷：银行存款 

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