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例：A公司目前处于在建期（没有确认费用和收入），收到的土地返还金已按要求缴纳企业所得税，针对这笔税款，该怎么进行账务处理？
答：借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳企业所得税分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，
借：本年利润
贷：所得税费用
之后将本年利润金额转入利润分配科目。
关于在建期缴纳企业所得税的账务处理
2017-06-26 11:45 来源：网友分享
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建安行业有关于所有税包括预缴部分，账务如何处理 问
至于营改增后建筑行业预缴增值的账务处理，这是这样的： 一般计税方式下： 借：银行存款 贷：预收账款 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 答
税务预缴税款、纳税申报、汇算清缴分别指什么？企业每个月都会预缴税款是吗？然后次月15日内向税务机关纳税申报，等到一个年度末了，企业再在5个月内向税务机关纳税申报（上一个年度的税款），然后税务机关进行上一年度企业税款的汇算清缴，结清应缴应退税款。是这个意思吗？但是我看企业日常业务账务处理没有企业所得税的账务处理，只有计提工资时计提个人所得税的账务处理。 问
你好，你说的预缴税款是企业所得税的吗？如果是的话，企业所得税是按季度预缴的，每个月15号之前，有节假日顺延， 如果你是查账征税的，根据利润，没有利润的不需要预交， 次年五月底之前汇算清缴 答
老师，公司刚刚筹建，关于基建期，是参考建筑企业会计做账务处理吗？有什么关于基建期书籍推荐吗？ 问
您是属于建筑行业吗？ 答
预缴税款超过应纳税款：根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款；为什么会有预缴税款超过应纳税款呢？我们没有纳税调整事项呢 问
同学，其实这种情况挺常见的，主要和"算钱的时间差"有关。举个例子你就明白啦，比如你开奶茶店，每个季度按预估赚30万预缴税款（总共预缴了120万）。但年底一盘账，发现实际只赚了80万（比如双11没人喝奶茶亏了）。这时候全年该交的税可能只有90万，但你已经交了120万，自然就多出来30万了 答
老师，由于现在发现2023年收到虚开发票，现在补缴企业2023年企业所得税和滞纳金，如何做账务处理 问
借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 答
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