由收款方承担的专利费税费怎么做账?

由收款方承担的专利费税费怎么做账?

现在都营改增了,营业税现在常见的是建筑安装业、生活服务业等等

增值税是价外税,一般是由付款方负担.

如果是营业税,属于价内税.一般由收款方负担.

假设以建筑安装合同10000元计算,营业税率3%,在这里所得税只能是代征假设税率是2%,因为所得税查征无计税依据.

1、收入确认

借:应收账款、银行存款、现金、应收票据等 10500元

贷:主营业务收入 10000元

营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元

所得税 200元

2、计提税金

借:营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元

所得税 200元

贷:应交税金 500

3、交税

借:应交税金 500

贷:银行存款500

相关案例分析:申请专利的费用有支付专利事务所的和国家的,这应该属于哪个科目?

专利申请后拿到专利授权,有没有什么要做的账目?

专利局给的资助金、每年付的专利费怎么做账?

答:公司专利申请下来后,要结为无形资产,公司在研究专利的过程中发生了一些支出,如是数额较大,可以作为无形资产在这项专利的有效益期内分摊.

后续的年费是公司为了保持专利的有效性每年要缴给的费用,可以直接进企业的生产成本,如果数额小可以一次性进当期费用,如果数额大,可以在12个月分摊(不叫折旧).

分录:

1、研发专利过程中发生费用支出

借:研发支出--XX专利技术

贷:银行存款、应付工资等

2、申请专利成功后,将研发支出做结转

借:无形资产--专利权

贷:研发支出--XX专利技术

专利申请的费用(不分事务所或国家),做到无形资产.分录:借:无形资产 贷:存款(其他应付款)

专利授权只是颁发证书,不需要账务处理.

专利局给的资助金,做到营业外收入.借:存款 贷:营业外收入

专利年费做到管理费用.借;管理费用 贷:存款

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