上年的税收滞纳金账务处理怎么做?

上年的税收滞纳金账务处理怎么做?

(1)凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。

(2)补缴上年度增值税，视具体情况，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”;然后将“应交税费——增值税检查调整”，结转至“应交税费——未交增值税”科目，若“应交税费——未交增值税”科目出现贷方余额，将贷方余额补缴入库。

(3)补缴上年度所得税，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

(4)滞纳金、罚款，直接计入当期损益，借记“营业外支出——税收滞纳金、罚款”，贷记“银行存款”科目。

(5)最后将“以前年度损益调整”科目的余额，结转“利润分配——未分配利润”。

税收滞纳金的问题到年底如何做纳税调整?

账务不作处理，仅作计算企业所得税时的应纳税所得额增加，征收企业所得税而已

1、税收滞纳金的问题到年底在计算应纳税所得额时，不得扣除，需全额纳税调增。

2、根据《企业所得税法》规定，因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

以上就是会计学堂小编整理的关于上年的税收滞纳金账务处理怎么做的全部内容了，税收滞纳金的问题到年底如何做纳税调整?上文已作出详细的解答，获取更多财务知识，请持续关注会计学堂的更新哦!