12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?

2018-05-24 17:45 来源:网友分享
2140
本文讲述的是关于12月份未计提的费用汇算清缴如何调整的有关问题,可以通过以前年度损益调整科目来进行处理,相关的分录下文已一一列出,供大家参考。

12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?

可以通过以前年度损益调整科目来进行处理。

比如所得税

借:以前年度损益调整 所得税金额

贷:应交税费-所得税 所得税金额

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

然后,补缴税金

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?

上年末已计提未支付的费用汇算清缴如何处理?

分为以下2种情况处理:

1、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日前支付(即下年度申报上一年度企业所得税结束日前),此时不需要对已计提未支付的费用作纳税调增,以会计账面的费用为准,税前列支即可。

2、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日后支付,此时需要对已计提未支付的费用作纳税调增处理,同时,对在企业所税汇算清缴结束日后支付的归属于上一年度的费用作纳税调减处理,即不以权责发生制为原则,以实际支付为原则在税前扣除费用。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于12月份未计提的费用汇算清缴如何调整的全部内容了,上年末已计提未支付的费用汇算清缴如何处理?对此仍感到疑问,请点击窗口与答疑老师取得联系!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 资产减值损失是什么科目
    资产减值损失是什么科目?通俗点来说,企业资产减值损失说的就是资产账面价值高于其回收金额的部分,这个超过的部分就是减值损失.在账务处理上作为企业资产减值损失科目是可以归属到损益类科目范畴之内的.而对于固定资产回收的金额可以通过当期损益和资产减值准备科目来核算.关于资产减值损失方面的账务处理知识,小编老师已经整理好给大家,对你们理解有所启发的.
    2024-03-14 1851
  • 总账会计和全盘会计的区别
    在一些比较大型的企业里面,会设置非常繁杂的会计岗位,其中有两个会计岗位特别重要,一个就是总账会计岗位,一个是全盘会计岗位,总账会计和全盘会计是两个并不相同的岗位,很多人认为这两个岗位其实是一个岗位,其实不然.那么总账会计和全盘会计的区别是什么呢?
    2024-03-21 11
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂