自来水差额征税的账务处理

自来水差额征税的账务处理

营改增后,提供物业管理服务的纳税人,代业主向自来水公司支付的自来水费用,作为转售处理,会产生税率差的问题.自产的自来水可选择简易计税,开具3%增值税专用发票;而物业管理服务纳税人向业主收取自来水费不符合自产条件,只能选择13%税率计征增值税.

水费差额征收账务处理的会计分录怎么做?

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

我公司是小规模物业公司,代收水费差额征收增值税,请问就这水费差额征收增值税如何填申报表?

应该以差额作为销售额,填写在申报表的"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"对应的"销售货物或劳务"栏内.

水费差额征收账务处理的会计分录怎么做?上文简单介绍了这个会计分录的写法,如果还有不理解的会计朋友请点击窗口询问,会计学堂有专门的答疑老师为您解答哦!