收到税控盘抵扣发票如何做账?

收到税控盘抵扣发票如何做账?

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。

收到发票未抵扣如何做账?

1、如果增值税专用发票当期没有认证的话是没有什么关系的，该专用发票可以有效期内认证的。

2、当月未认证的发票的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付货款

3、发票在下个月认证了的会计分录：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

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