货样广告品出口收汇账务处理

货样广告品出口收汇账务处理

根据国家税务总局公告2013年第30号公告规定,出口样品不收汇,可以实行出口免税.

账务处理:

借:产品销售费用

贷:主营业务收入--出口收入 ,

其对应的进项税额须转出,计入主营业务成本.

货样广告品出口收汇账务处理

公司出口样品,一般采取以下三种模式:

1.一般贸易报关出口

2.货样广告品报关出口

3.非报关快递出口

下面分别讲解三种模式出口样品的账务处理,公司可以根据自己的情况,选择合适自己的方式:

(一)、一般贸易报关出口

采取一般贸易报关出口样品时,企业需向客户收取样品费用,样品出口直接作为正常出口货物来操作,出口后可以申请退税.

账务处理:直接确认收入成本、申请出口退税.

注意:采用一般贸易报关出口样品时,外贸企业需取得样品的进货发票,如果没有取得样品的进货发票,没法申请退税或免税,只能视同内销征税.

(二)、货样广告品报关出口

自2016年7月1日起,原货样广告A和货样广告B报关模式已经取消,统一修改为"货样广告品",全称为"进出口的货样广告品".

按货样广告品报关出口的样品,如果是向客户收取样品费的,可以确认出口收入并申请退税;

也可以直接走销售费用,增值税享受免税;

如果是免费提供给客户的,则直接确认销售费用并申报免税即可.

确认销售费用的,需要注意所得数汇算清缴时视同销售调整收入成本.

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