凭证工本费的账务处理

凭证工本费的账务处理

凭证工本费分为当时计收和定期汇兑计收两种方式.单位向银 行领购各种结算凭证时,按规定应填制一式三联的结算凭证领用单 位,并加盖其预留银行印鉴,送开户银行.开户银行审查无误后, 实行当时计收的,向领用人收取结算凭证工本费,并在第一联结算 凭证领用单位加盖"转让"章或"现金收讫"章后退回给领用人.

单位财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单位第一联和 银行收费赁汇编制现金或银行存款付款凭证.

借:财务费用 贷:现金或银行存款

如果采用定期汇总收费的,则领用时不直接支付,其汇总收费 时一次性转账结算.银行汇总收费时向各单位发出特种转账借方凭证作为支款通知.各单位财务部门根据银行特种转账借方凭证编制 银行存款付款凭证.

凭证工本费的账务处理

1、银行工本费

企业列支"财务费用--手续费".

事业单位列支"事业支出---手续费".

基本建设单位列支"待摊投资---财务费用".

2、其他工本费

企业列支"管理费用--办公费".

事业单位列支"事业支出---办公费".

基本建设单位列支"待摊投资---办公费用".

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