银行存款未达账项怎么核对?

银行存款未达账项怎么核对?

因为要存在未达账项的话银行与企业的帐肯定不能相等,未达账项有四种

一是银行已经收款入帐,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项,如,委托银行收款等.

二是银行已经付款入帐,而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项,如,借款利息的扣付、托收无承付等.

三是企业已经收款入帐,而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项,如,收到外单位的转帐支票等.

四是企业已经付款入帐,而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项,如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等.

出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额.无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致,很容易开出空头支票

四种情况都要填列在银行余额调节表上: 1.单位已收银行未收   无需账务处理 2.单位已付银行未付   无需账务处理 3.银行已收单位未收   次月初正常录入会计分录 4.银行已付单位未付   次月初正常录入会计分录

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