抵缴以前年度所得税怎么做?

抵缴以前年度所得税怎么做?

企业一般会根据,月或季度预缴所得税

预缴的时候:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款.

到企业年度企业所得税汇总计算时

借:所得税费用(利润总额*所得税税率)

递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)

贷:应交税费-应交企业所得税

最后根据多退少补原则,

补交所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/

退还多缴所得税时做

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

所得税汇算清缴怎么做?

根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正)。

需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账等等。

如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。

新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于抵缴以前年度所得税怎么做的全部内容了，所得税汇算清缴怎么做?获取更多财务知识，请持续关注会计学堂网的更新。