出口退税账务处理与操作流程是怎样的?

2018-03-16 10:19 来源：网友分享

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对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税就是出口退税，那么出口退税账务处理与操作流程是怎样的呢？点击下文了解。

出口退税账务处理与操作流程是怎样的?

答:货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

收到退税款时的会计处理

借:银行存款

贷:其他应收款--出口退税

出口退税账务处理与操作流程是怎样的?

出口退税的操作流程如下:

1. 有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记.

2. 退税登记的申报和受理

企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.

3. 填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记".

4. 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.

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出口退税的操作流程主要包括以下步骤：证件送验及登记表领取：在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，企业应在30日内办理出口企业退税登记。退税登记的申报和受理：企业领到“出口企业退税登记表”后，按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。税务机关经审核无误后，即受理登记。填发出口退税登记证：税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。出口退税登记的变更或注销：当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。在具体的出口业务中，出口退税的操作还包括以下步骤：联系货代和船公司：货代据此联系船公司，并给出报价（包括陆运费、海运费、订舱费、THC、文件费、报关费、EBS（出口东南亚）、电放费、保险等）。提供出口货物信息：将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代，与货代做好装箱及出船时间的确认，并将报关资料正本（装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书）寄给货代。装箱与填单：在预定的时间装箱，填装箱单，并填出口商品专用发票（至国税局领出口专用发票）。征免申报：在出口退税退免税申报软件上进行数据录入，并打印两份征免申报单，一份给外汇局，一份给出口单位。出口收汇：进行电子口岸的出口收汇操作，并提交企业交单。核销申报：进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表。然后到银行办理出口收汇核销（提供收汇日期、核销金额），再到外汇局办核销（提供核销单、报关单、银行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡）。另外，出口退税的操作流程还包括在电子税务局进行以下操作：进项发票认证。导数据：登录电子税务局，进入出口退税管理，选择申报退税，进行认证和查询，整理相符的发票，并导入到“出口退税软件”中。根据报关单录取进项发票。检查数据一致性：确保进货出口数量关联检查，关联数量与发票数量一致。确认申报明细：检查无误后，确认申报明细。汇总表录入：无误后直接导出。数据自检：通过后在电子税务局进行确认申报。答
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