出售办公用房如何做会计核算?

出售办公用房如何做会计核算?

答:相关分录如下:

借:固定资产清理(固定资产原价扣除折旧)

累计折旧(计提的折旧)

贷:固定资产-办公用房

借:银行存款(或应收账款等)

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税

固定资产清理科目差额计入营业外收入或营业外支出

收到明年的办公用房租金怎么处理?

答:1.收到租金款做:

借:银行存款/库存现金

贷:其他业务收入

贷:应缴税费-应交增值税-销项税额

2.同时计提税金及附加:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应缴城建税/教育费附加/地方教育附加等

缴纳税金时:

借:应交税费-应缴城建税/教育费附加/地方教育附加等

贷:银行存款

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