所得税汇算清缴差异怎么做帐?

所得税汇算清缴差异怎么做帐?

答:1、补提所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

所得税汇算清缴差异调增怎么处理?

答:所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

1.跨年前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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