企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性

企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性

答： 企业所得税汇算清缴暂时性差异和非暂时性差异是指，在企业申报所得税时，企业因税收优惠政策、纳税义务变更、管理机关履行管理职责引起的实现税负相关纳税义务发生的不完全一致，导致企业应纳税款增加或减少的差异。暂时性差异是指企业当期的纳税义务与本期实际纳税义务实现的差异，是即时性差异；而非暂时性差异则是指由于企业营业所得税确认税额发生的差异。 案例：某公司A有两个应税活动，活动一用于制造和销售，活动二用于租赁。公司A在初次申报企业所得税时，将两个应税活动中的营收和成本分别按照各自月份进行分裂申报，但在2019年终审确认后，由于公司A未能及时更改税务计算方式，经过审计发现，公司A应补缴税款，因此发生了暂时性差异。

非暂时性差异，分汇算清缴前用应交税费，汇算后用递延暂时性差异不分汇算前后，都是递延所得税

答： 你好，请问您具体要咨询哪方面的问题呢，

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

暂时性差异转回的理解 是不是在未来期间，暂时性差异随着资产的收回或负债的清偿，将体现在应纳税所得额上，这叫暂时性差异的转回

答： 是的