企业所得税弥补亏损有什么限制?

企业所得税弥补亏损有什么限制?

答:企业所得税弥补亏损,是指根据税法的规定,企业的利润总额用以弥补以前年度的亏损的政策.

需要注意的如下:

1、企业虚报亏损的要受到处罚;

2、汇总纳税成员企业可以相互弥补,但境外亏损不能由境内企业弥补;

3、企业可以自行弥补亏损,不需要税务部门审批;

4、税务机关查补的所得额能弥补亏损;

5、企业改制重组后可以延续弥补亏损;

6、预缴税款时可以直接弥补亏损;

7、弥补亏损的时间期限为五年.

企业所得税不允许弥补亏损的有哪些?

答:企业所得税不允许弥补亏损如下:

根据相关规定:

1.一般性税务处理下,合并分立前的亏损不得结转弥补被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补;企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补.

2.核定征收不得弥补以前年度亏损实行企业所得税核定征收的纳税人,其以前年度应弥补而未弥补的亏损不能在核定征收年度进行弥补.

3.企业筹办期间不计算为亏损年度企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损.

4.境外亏损不得弥补境内盈利企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利.

5.被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失.

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