人力资源外包差额征税如何填税表？

人力资源外包差额征税如何填税表？

首先,填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》:

第一步,填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》第1列"本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)".营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额.

在《增值税纳税申报表附列资料(三)》第2行第1列"本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)",填报扣除之前的本期销售自行开发项目的价税合计额10000000.00元.

第二步,填报第2列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期初余额".

在《增值税纳税申报表附列资料(三)》第2行第2列,填报期初余额20000000.00元.

第4列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期应扣除金额"系统会自动生成或填写3000000.00元.

第三步,填报第5列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期实际扣除金额".

在增值税纳税申报表附列资料(三)》第2行第5列,填写"本期实际扣除金额"3000000.00万元.

第四步,填写第6列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期末余额".

在《增值税纳税申报表附列资料(三)》第2行第6列"期末余额",填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额17000000.00万元(20000000.00-3000000).

其次,填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》:

第五步,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第4行第1列"销售额",填报9306306.31元[10000000-693693.69];第4行第2列"销项(应纳)税额",填报693693.69元(6306306.31×11%).

第4行第9、10、11列系统会自动生成合计数分别为:9306306.31、693693.69、10000000.00.

第六步,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第4行第12列"服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额",填报应扣除的土地出让金额3000000.00元.

第七步,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第4行第13列"扣除后含税(免税)销售额",填报7000000.00元(10000000-3000000).

增值税申报系统会自动生成第4行第14列数字693693.69元.

最后,填写《增值税纳税申报表》主表:

第八步,填报《增值税纳税申报表》主表"一般项目"列"本月数"销售额.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额.

在《增值税纳税申报表》主表第1、2栏"一般项目"列"本月数",填报扣除之前的不含税销售额9306306.31元.

第九步,填报销项税额.《增值税纳税申报表》主表第11栏,营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税额.

在《增值税纳税申报表》主表第11栏"一般项目"列"本月数",填报销项税额693693.69元.

人力资源外包差额征税如何填税表？上文小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！