增值税留抵税额年终如何做账务处理

增值税留抵税额年终如何做账务处理

如果当月增值税进项税额大于销项税额，则大于部分作为。增值税进项税留抵，不需要作任何帐务处理，留待下月实现了销项税额再自行抵扣。会计分录如下:借:应交税金——未交增值税
贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记
“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目

1.挂账留抵时。

借：应交税费—增值税留抵税额;贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)。

2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣。

借：应交税费——应交增值税(进项税额);贷：应交税费——增值税留抵税额。

销项小于进项借:应缴税金——销项税额应缴税金——已交税金贷:应缴税金——进项税额反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方，表示要交税。已经抵扣的，如果你的进项>销项税额，只要申报好了，其他就不用管了。如果当月进项<销项税额，那你申报后，就要去交钱或保证你的银行帐户有足够的金额划款。如果下月用留抵的税额冲销项的税额，那你还是按正常的做法:1、当月进项税、销项税正常记帐，余额记入"留抵税额"。

年底留抵税额抵减欠税需进行要怎样的会计处理

《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕年112号)第一条规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目会计学堂提供。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

年终增值税留抵税额不管是欠税，还是挂账，在做财务处理时，都需要有所依据，不能仅凭想当然的来做，这是工作。