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会计分录是会计人员在记录公司的财务交易时使用的一种方法。它是一种双重条目系统，其中每个交易都会影响至少两个账户。这种方法可以确保公司的账目平衡，因为每个借方的交易都会有一个相应的贷方交易。
计提税金的会计分录是指公司在计算其应付税款时，需要在其财务报表中记录的条目。这通常涉及到利润和损失账户和应付账户的调整。
具体来说，计提税金的会计分录通常如下：
借：所得税费用（利润和损失账户）
贷：应付所得税（负债账户）
这个分录表示公司已经计算出了其应付的所得税金额，并已经将这个金额记录在了其财务报表中。所得税费用是公司在其利润和损失账户中记录的费用，而应付所得税是公司在其负债账户中记录的应付款项。
例如，如果一家公司计算出其应付的所得税为10,000元，那么它的会计分录将是：
借：所得税费用 10,000元
贷：应付所得税 10,000元
这个分录表示公司已经在其利润和损失账户中记录了10,000元的所得税费用，并且在其负债账户中记录了10,000元的应付所得税。
拓展知识：在会计中，还有一种名为递延税项的概念。递延税项是指由于暂时性差异（即财务报表和税务报表中的收入或费用确认时间的差异）导致的税款的增加或减少。递延税项可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是指由于暂时性差异或亏损结转导致的未来税款的减少，而递延所得税负债则是指由于暂时性差异导致的未来税款的增加。
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