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计提并结转所得税会计分录是指企业按照适用税务法规的计算准则，根据财务报表中的各项经营收入和成本，按税务法规要求的税额定义，在当期的财务报表中计算出的各项税费，例如所得税、增值税、消费税和车船税等，需要分录在财务账簿上。
计提并结转所得税会计分录的核算公式如下：
应交所得税=本期应税所得额× 税率；
本期应交减：上期留抵税额；
本期应交税-本期实交税=计提所得税；
本期实交税-上期留抵税额=本期结转税额。
计提并结转所得税会计分录一般分为以下三种：
1、计提所得税会计分录：
借：所得税费用 337
贷：银行存款（实付税金） 361
2、结转所得税会计分录：
借：应交所得税 337
贷：本期结转税额 337
3、减免所得税会计分录：
借：本期应交减：上期留抵税额 337
贷：本期结转税额 337
拓展知识：
计提所得税是企业采用纳税人自行计算的方式，根据实际缴纳税款的情况，按照适用的税务法规的规定与期末会计报表中的应纳税额相比较和计算，在期末的会计报表中提取应交税费部分，称为计提所得税。结转所得税是指企业采用结转抵扣的方法，将上一纳税期所交税款抵扣本纳税期应交税款，称为结转所得税。减免所得税是指国家给予企业的减免税政策，根据政策要求，减免部分税款，以减免所得税的形式体现在财务报表中，减少企业的纳税负担。
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