一般纳税人结转增值税怎么做分录？

2023-06-28 20:35 来源：网友分享
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一般纳税人采用结转增值税时，会计分录记账操作为借原材料成本(或存货成本)贷应交税金--增值税或借本期增值税税额，贷应交税费--增值税。

一般纳税人结转增值税怎么做分录？

一般纳税人结转增值税具体分录如下：

①借：原材料成本(或存货成本) 贷：应交税金--增值税

假设企业本期原材料收货金额为1000元，已抵扣增值税为100元，本期采购增值税的分录为：

借：原材料成本900元

贷：应交税费--增值税100元

②借：科目--本期增值税税额 贷：科目--应交税费--增值税

以上分录前提是企业是一般纳税人，假如企业使用结转增值税，本期采购增值税的分录如下：

借：科目--本期增值税税额100元

贷：科目--应交税费--增值税100元

拓展：

结转增值税规定：企业应在销售收入未确认的情况下，按照其本期采购原材料（或存货商品）实际发生金额实行结转，结转增值税即在采购产生时即时缴纳，而不是等到售出货物时才交税。

总之，对于一般纳税人而言，其结转增值税的会计分录记账操作为：借：原材料成本(或存货成本)，贷：应交税金--增值税；或借：科目--本期增值税税额，贷：科目--应交税费--增值税。

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