年报补交所得税的分录，应全面地反映公司收入、费用、损益变动和税收变动等全部情况，以及补交的所得税情况。
一般补交所得税分录分为两部分：一部分是当期应补（退）所得税额的核算，一部分是抵税额的核算。
1、当期应补（退）所得税额：无论是补交还是退税，年报补交所得税都应先看当期的收入费用变动、抵税额变动，然后再核算当期应补（退）的所得税额，最后将这部分税额分录到财务报表上。
2、抵税额核算：在补交的所得税中，有的抵税额是可以从上期留存抵扣的，这部分要将去年的税收科目下的留存抵扣额减去，得到本期的所得税款（如果有抵扣，本期的抵扣额也要减去）。一般情况下，留存抵扣额改变的账户是：留存抵扣（收入）税额，所得税费用的账户是：应交税费（费用）。
拓展知识：年报补交所得税不仅要把本期的收入、费用、损益变动和税收变动的详细情况反映在财务报表上，还要及时核算增员税收的差额，即在当期发生的收入费用金额中，新增加的收入减去新增加的费用，得出的差额，就是新增加人员的税收差额，这部分也要加以反映，以准确核算出当期应补（退）的所得税。
借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 答
借：所得税费用或未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：营业外支出 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 答
借利润分配，未分配利润贷银行存款 借营业外支出滞纳金贷银行存款 印花税可以计提，也可以不计提，准则里面规定的不需要计提。 答
借：未分配利润或所得税费用 贷：银行存款 答
借：以前年度损益调整 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 答
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