计算本月所得税分录是什么

本月所得税分录是指企业按照税收法规则，在会计报表中根据不同税种对税收支出和税收减免的分类核算。本月所得税分录是一项会计科目上的记录，它既可以做到当月所得税的实时核算，也可以把企业未来所得税的核算做到当月。同时，本月所得税分录也可以作为税务稽查部门对企业完税情况的查账依据来使用。

根据税收法律，每月的本月所得税分录必须明确账务报表上的税收减免和税收支出情况，分别计入税收支出科目和税收减免科目，并列入财务报表中。详细的记录有增值税，所得税，消费税，地方教育费附加，企业所得税等。

增值税是指企业应缴纳的增值税，该税种在本月所得税分录中，应包括企业当月实际应交的本月增值税，及当月实现收入扣除的增值税，即：本月增值税= 当月未缴纳的营业税+当月税前扣除准予或税后准予的增值税。

所得税是指企业应缴纳的企业所得税，该税种在本月所得税分录中，应包括当月实际应缴纳的企业所得税，及当月实现收入扣除的企业所得税，即：本月企业所得税=当月税前扣除准予或税后准予的企业所得税。

消费税是指企业应缴纳的消费税，该税种在本月所得税分录中，应包括当月实现收入应交的消费税，即：本月消费税=当月实现的消费税。

地方教育费附加是指地方政府对企业和个人所得的附加税，该税种在本月所得税分录中，包括当月实现收入应交的地方教育费附加，即：地方教育费附加=当月实现的地方教育费附加。

本月所得税分录是企业计算本月应缴纳的所有税款的重要参考，企业可以根据本月所得税分录计算出本月的纳税责任，并采取合理的纳税减免政策。

拓展知识：企业在缴纳本月所得税时，可以根据立法要求采取税收优惠措施，使得企业纳税责任避险，减轻企业的税收压力。例如，企业可以根据《企业所得税法》第九条的规定，对一定范围内的小型企业进行税收优惠。同时，企业还可以根据《税收优惠政策实施细则》的规定，减免開工等稅項，以减轻企业的稅收负担。