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会计分录的会计凭证是企业根据实际的经营往来，将经营活动的发生项目分类记载在每一张会计凭证上的工作。应交税费转营业外收入的会计分录如下：
一、借：应交税费
贷：银行存
应交税费转营业外收入会计分录
2023-06-21 23:53 来源：网友分享
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我跟你讲，进项税额转出这事儿，做错了老板没事，你进去。我干了二十年会计，见过太多同行因为一张发票、一笔分录，最后在税务局一杯茶喝到天黑。你以为会计只是算算账？那是你没见过稽查局把账本摔在桌上的样子。我这么说吧，90%的财务人员在这上面栽过，只是有些人栽得轻，补了点税就过去了；有些人栽得重，连工作都丢了。你猜怎么着？就在去年，我一个老朋友，干会计干了十五年，在一家商贸公司做财务主管，就因为一笔进项税额没转出，被查出后公司被罚了四十多万，他个人也被列入了财务异常黑名单，到现在找工作都难。你说冤不冤？但按规矩，2026-06-01 28
汇算清缴退税政策又变了，2026年3月财政部和税务总局联合发文，把所得税汇算清缴退税的会计分录路径彻底堵死了以前的野路子。老会计靠经验贷“所得税费用”或者直接挂“营业外收入”的日子结束了，金税四期现在能自动抓取申报表中的多缴数据，跟你账上的科目一一比对，对不上的直接弹窗预警。很多同行以为退税就是收到钱借银行存款贷以前年度损益调整，但新规把细节抠到了备案单证和跨年差异处理上，你稍不留神就可能做错分录、补交滞纳金。我先把这次变化的骨头拆给你看，再扔一个真实踩坑案例，最后手把手教你正确分录——看完这篇，你手里的2026-06-01 38
凌晨两点，你还在办公室对账，银行余额差三毛钱，眼睛都快瞎了，这时候老板发微信说“明天报表早点给我”——这种崩溃，我做会计头三年天天经历。我到现在还记得那把便宜的木椅子，坐得我尾椎骨疼，对着屏幕上那个-0.30的数字，我甚至怀疑过自己是不是数学白学了。可你知道吗，干了十几年带过上百个徒弟之后，我特别想对当年凌晨两点的自己说一句：别怕，这行不是数学竞赛，是耐心活、是细心活，更是心态活。今天这篇文章，就想跟你聊聊女生做财税还是会计的常见误区，以及我这些年摸爬滚打总结出来的合规处理指南。现在已经是2026年了，就2026-06-02 21
一般纳税人又闹笑话了！金税四期和增值税法双管齐下，小企业会计制度还能不能用？老会计心里犯嘀咕，新会计照搬老办法，结果税务局预警短信直接砸脸上。我今天就把这个坑扒开，告诉你为啥一般纳税人千万别再用小企业会计制度，以及怎么合规处理。2026-06-02 22
你知道吗？2024年全国小微企业所得税优惠政策落地后，年应纳税所得额280万元的企业，实际税负仅为5%，而一旦突破300万元门槛，税率直接跳回25%——我算了一笔账：280万利润交税14万，301万利润交税75.25万，两者相差61.25万，而利润只差了21万。换句话说，多赚21万，多交61万的税，这笔账你算过吗？这不是数字游戏，这是2025年、2026年无数中小企业正在面对的税务悬崖。今天我们就从会计分录实务操作的角度，一层层剥开税款处理的面纱，告诉你那些被忽视的“隐形成本”到底怎么记账，怎么申报，怎么2026-06-02 21
个税返还的会计处理又变了，而且这次变动直接关系到你月底做账时科目选择，稍不留神就调不平。就在2026年5月，财政部会计司针对“代扣代缴个人所得税手续费返还”的账务处理专门发了一则实务口径问答，虽然没有单独成文，但已经被多地税务局嵌入到金税四期的纳税申报辅助模块里。很多老会计还在沿用2019年的《企业会计准则第16号——政府补助》，可新口径要求将原先挂“其他收益”的返还全部纳入“营业收入——手续费收入”核算，这可不是简单的科目替换，涉及增值税、企业所得税和个税三层的连锁反应。2026-06-03 12
小规模增值税减免会计分录：销售收入借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税减免时借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入那么这营业外收入要缴纳所得税吗 问
需要缴纳企业所得税这个， 答
老师，企业会计政策是企业会计准则，结转减免增值税时分录：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-减免额收入 这笔减免增值税收入汇算清缴时填A101010表时 应计入 营业外收入 政府补助利得 这栏中吗？ 问
是的，你的理解是正确的 答
小规模增值税会计分录怎么做。发生，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税。结转，借应交税费转出未交增值税，贷应交税费未交增值税。减免增值转出。借应交税费未交增值税，贷营业外收入。这样做对吗？ 问
注意小规模纳税人没有下面这步分录的 结转，借应交税费转出未交增值税，贷应交税费未交增值税 其他两个分录都是正确的。 答
结转减免税到营业外收入是，1.借：应交税费_应交增值税 贷：应交税费_应交增值税（减免税）借：应交税费_应交增值税（减免税） 贷：营业外收入2.借：应交税费_应交增值税 贷：营业外收入 这两个方法是必须要1.这样两笔分录做账还是2这样一笔分录就行了 问
你好，是小规模 纳税人收入符合条件而减免的增值税吗？ 答
老师您好，我想咨询一下，小规模企业7月份收入是37.2万，不到45享受免征增值税。7月份发生业务时做的会计分录:借：应收账款 372000贷：主营业务收入 368316.83 应交税费—应交增值税 3683.17结转税费的分录是 借：应交税费—应交增值税 3683.17 贷：营业外收入 3683.17结转收入的分录是借：营业外收入 3683.17贷：本年利润 3683.17这样写分录对吗，9月份我是不是就不用再写凭证了。 问
您好，是的，您的分录完全没问题 答
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