所得税计提分录怎么写

所得税计提分录的主要说明是，在反映企业本期损益中应纳税所得额的计提税费时，应当将其按照实际应付所得税税额，从营业收入或营业成本中计提税费，即“所得税计提”。

1.所得税计提的原理

所得税计提是企业主和投资者之间实行的一种共同支付的办法。企业如果不能推迟缴纳所得税，就应当在会计期间内计提所得税，使本期应纳税所得额中的税费与实际要支付的税额一致。

2.计提所得税的方法

计提所得税的方法有多种，包括计征税率法、属性比例法、均摊法、实际税费法等。其中，计征税率法是最常用的方法，即以企业应纳税所得额或其他税前收入的计税依据的金额，乘以计税率，结果求得所得税的金额，在本期损益中计提所得税。

3.计提所得税的分录

具体的所得税计提分录有多种表达方法，例如：

1）营业收入或营业成本减去应纳税所得额，计提所得税；

2）应纳税所得额，计提所得税；

3）所得税费用，计提所得税。

拓展知识：在计提所得税时，还应考虑下列情况：

1）在期末之前准备的应税准备金，应计提为所得税费用；

2）本期计提的所得税可以在营业收入中减免、抵减，以减少应交的所得税；

3）如果企业的净利润比率低于最低税率，则可以不用计提所得税。