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计提本月应交增值税会计分录的原则：
1. 增值税会计分录的科目确定：本月应交增值税的会计分录，科目应当是“应交税费”（贷）和“增值税”（借）；
2. 增值税会计分录的金额确定：增值税会计分录的金额，应当是根据营业收入和基本税率计算出的应纳税额；
3. 增值税的计提会计分录：计提本月应交增值税会计分录是：
借：应交税费
贷：增值税
拓展知识：应交税费分两大类，一类是增值税，另一类是消费税，消费税包括城市维护建设税、车辆购置税等，消费税的会计分录如下：
借：应交税费
贷：消费税
计提本月应交增值税如何做会计分录？
2023-06-17 11:02 来源：网友分享
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夜深了，办公室里只剩你一个人，电脑屏幕的光映在脸上，银行回单和申报表摊了一桌。你是不是也觉得委屈：明明干着最操心的活儿，却总被老板认为“不就是记个账”？尤其是每年三四月份，那个隐藏在角落里的小福利——个税退手续费，很多姐妹因为不知道怎么做分录，白白错过了给公司“创收”的机会，甚至做错了账还被税务局请去喝茶。今天，咱们就借着2026年这个春天，好好聊一聊这笔钱的来龙去脉，以及它背后我们财务人真正的价值。2026-04-30 22
兄弟姐妹们，坐稳扶好。今天是2026年5月1号，劳动节，咱们聊点劳动人民的实在嗑。最近后台被00后的私信轰炸了，问的全是：“老师，我到底该先啃会计师还是先啃税务师？哪个证挂出去能让我从“数字民工”逆袭成“资本教父”？”2026-05-01 22
在杭州，财税圈流传着一句话：“懂准则的不如懂规矩的，懂规矩的不如懂业务的。”这里的规矩，除了税法条文，还有一层含义，就是杭州财税会计学校在实务培训中传递的那套流程逻辑与合规边界。很多财务人考完证依然做不好账，根源在于没把这所本地标杆院校所强调的“业财规范”吃透。今天不聊虚的，直接拆解几项你必须知道的硬核规定，以及如何把这些规定转化为工作效率。2026-05-01 17
划重点：2026年金税四期已全面进入深水区，数电票覆盖率达到98%以上。"应交税费—应交增值税"下面的三级科目，你用对了吗？用错一个科目，比对异常秒推送，专管员的电话比你想象的来得快。2026-05-02 26
夜深了，办公区的灯一盏盏熄灭，只有咱们财务部的屏幕还亮着。泡了今晚的第三杯咖啡，你盯着“应交税费”的科目余额表发呆，总觉得那个数字怎么看怎么别扭。计提税金，这个看起来基础的活儿，却让多少会计人在深夜抓耳挠腮。不是咱们不专业，而是税率在变、政策在调，更重要的是，那种“千万不能算错一分钱”的压力，只有做过会计的人才懂。2026-05-04 15
这两天后台收到一位学员的私信，她说：“老师，我快被一张交强险发票上的车船税搞疯了。到底入管理费用，还是税金及附加？以前老会计教的我都对不上新准则了，看着账本发呆到深夜，觉得自己这十年会计白干了。”2026-05-04 29
应交税费应交增值税月未结转的会计分录如何做？ 问
老师：那很简单，你要先准备增值税纳税申报表，然后根据实际情况进行会计分录的编制，包括收入、成本、税金等，最后确定相关的结转金额，对应的会计分录，完成后就可以按时交税了。 答
关于加计抵减如何账务处理上月末结转增值税借：应交税费-应交增值-销项 5000 贷：应交税费-应交增值-进项 3000 应交税费-未交增值税 2000由于享受加计抵减10%政策 加计抵减进项上月还有留底 上月未交增值税2000是不用交税的 本月会计分录如何做？ 问
你好同学，加计抵减借应交税费-应交增值税-进项税加计扣除 贷其他收益 上月留抵抵减本月应交的不用做会录 答
上月有留底，本月不交增值税，增值税的结转放在一个会计分录中如何做账 问
这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。 二级应交增值税借方大于贷方时形成留抵不需账务处理，当贷方大于借方时要计提 。 答
上月的进项税额未抵扣 本月抵扣该如何做账呢？上月的会计分录：借：库存商品 应交税费-应交增值税-未抵扣税额 贷：应付账款 本月如何把“应交税费-应交增值税-未认证税额”做平呢 问
借：应交税费-增值税-进项 贷：应交税费-待认证进项 答
计算等级应交增值税，并按10%计提税金及附加如何写会计分录 问
借：应交税费-增值税（销） 贷：应交税费-增值税（进） 应交税费-未交增值税 借：税金及附加—城建税 —教育费附加 —地方教育附加 贷：应交税费-应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育附加 答
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