企业所得税留抵怎么做分录

企业所得税留抵分录首先需要考虑企业本身的实际情况，所涉及的税种以及支付方式，其次要确定不同的科目用来进行分录。根据具体的税务政策，以及企业自身的情况，进行分录的具体操作有多种不同，这里以一般企业进行企业所得税的留抵为例，介绍分类账的企业所得税留抵分录的基本步骤。

1、销项税额转出账户：企业发生的销售交易，应收账款客户应开具增值税普通发票或卷票（记账凭证），企业需向税务机关申报缴纳销项税额，并记录在销项税额转出账户。

2、应交税费：企业在账务处理中，应记账“应交税费”科目，分别记账企业应纳税款的各种税种，税种包括企业所得税、营业税、增值税等，数量与对应的“销项税额转出账户”贷方金额抵消，每种税种作为一条分录。

3、企业所得税留抵分录：根据企业所得税政策，企业可申请企业所得税留抵，从“应交税费”的借方账户上抵消应缴企业所得税款，记账“企业所得税留抵”贷方账户，记账金额与“应交税费”的借方金额抵消；如果留抵的税额超出了实缴税额，多余部分要记账相应的科目贷方账户。

4、实际税费扣除转出账户：企业最后实际缴纳税费金额，记账实际税费扣除转出账户，记账金额与“企业所得税留抵”的借方金额抵消。

总之，以上是企业所得税留抵分录的基本步骤，企业应根据其缴纳税额的实际情况，以及地方税务法规，作出相应的分录处理，以保证税务登记准确。

拓展知识：企业所得税留抵是企业在本期实际缴纳的所得税小于应纳的所得税时，税务机关允许企业将本期应纳所得税的一部分在其他期间缴纳，企业将应纳所得税的剩余部分，即本期实际缴纳的税额与应纳的税额之差，留抵到下一期缴纳，以节约企业本期缴纳的税费成本。