​待认证增值税专用发票进项如何做分录

2022-05-18 10:01 来源:网友分享
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待认证增值税专用发票进项如何做分录?根据小编老师的理解,一般纳税人企业的增值税专用发票需要在规定时间内做认证处理的,认证后的增值税专用发票进项税额是可以从销项税额中抵扣的,关于待认证增值税专用发票的会计处理资料都在下文中,欢迎你们来阅读下文.

待认证增值税专用发票进项如何做分录

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣,如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.

待认证增值税专用发票进项如何做分录

增值税发票认证会计分录如何处理?

1、企业取得未认证增值税专用发票时,会计分录为:

借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)

应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

贷:银行存款

2、企业认证增值税专用发票时,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待认证进项税额)

企业取得增值税专用发票,认证增值税时,应通过"应交税费--应交增值税(待认证进项税额)"科目进行核算."待认证进项税额"为应交税费二级科目,核算一般纳税人企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.

待认证增值税专用发票进项如何做分录?通过上文提及到的相关介绍资料可知,企业待认证增值税的专用发票的处理在会计处理上是可以通过待抵扣进项税额科目核算的,在这里还有不少相关的资料是可以免费学习的,小编老师倒是建议你们可以来这里找会计老师进行咨询,会有专业的会计老师给你们解答的.

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