​增值税留抵抵欠后附加税

2021-03-11 08:08 来源:会计学堂
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增值税留抵抵欠后附加税,税务处理如果不重视政策依据,那么就像是无源之水无本之木,你是看不懂问题,也没法处理税务问题的,留抵抵欠的问题要从附加税的计税依据中找答案,具体如何,且看本文详细解读,希望对政策依据不是很清楚的朋友,多花点时间温习一下,很有必要.

增值税留抵抵欠后附加税

留抵抵欠税要怎么申请

首先,应该从附加税的计税依据来回答这个问题.

附加税的计税依据以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加.

政策依据:

《中华人民共和国城建税暂行条例》第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.

《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》 教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据.

其次,不知问题所说的63万欠缴是企业当月正常销项欠缴,还是稽查后涉及的欠缴补税.

增值税留抵抵欠后附加税

可以假设两种情况给你分析一下:

一、假设是正常销项税额形成的欠缴

以题目理解来看,相当于销项(欠款)为63万,留抵进项为60万,最后增值税申报表形成实际缴纳增值税为3万,那么附加税就应该以实际缴纳的3万为计税依据.

二、假设是稽查补缴欠税(非正常)

那以题而言,就相当于是63万为稽查补税的欠缴.根据《增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题》(国税发[2004]112号),期末留抵税额也是可以抵减增值税欠税的.

假设6月留抵税额60万抵掉稽查补税63万,也是相当于实际缴纳为3万,所以附加税计税依据应该是以3万为计税依据.但在实际操作中,建议最好咨询当地主管税务机关,看当地是作何处理.

增值税留底抵欠税部分是否缴纳附加税

增值税留抵税额是指因当月的进项税额大于销项税额,而导致进项税额不能全部抵扣完,就有一部分需要留到下期继续抵扣,这部分需要留到下期才能抵扣完的进项税额就是增值税的留抵税额.

欠税是当月应缴纳的税款,因某种原因(比如资金不足、银行余额不足等)而不能及时入库,经税务机关批准可以延期缴纳的税款,或虽然未经批准但确实没有按期入库的税款.

因此增值税留抵税额是不能抵欠税的.如果你已经抵减,请迅速补交税款,否则被查处后要受到处罚的.

至于附加税,通常是按照实际缴纳的增值税税款计算缴纳的.

增值税留抵抵欠后附加税,俗话说,书到用时方恨少,学习会计,多研究书本多研究政策是获取技能的最快捷径,很多人对政策依据是忽视的,认为看这些干巴巴的内容,人难受,也学习不进去,小编建议大家还是要多忍耐,那么多人学习了,你不学怎能行,那不落后于人了吗?

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