​小规模纳税人未达起征点如何申报

2021-01-04 09:00 来源:会计学堂
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增值税小规模纳税人是一个比较重要的纳税人,虽然这些纳税人缴纳的税额并不是太多,但是小规模纳税人因为数量比较多,所以也是国家的一种非常重要的税收来源.小规模纳税人有一定的起征点,那么小规模纳税人未达起征点如何申报呢?

小规模纳税人未达起征点如何申报

答:享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏;

"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报.

国税网上有开票所产生的税务的处理方式:

(1)一般小规模纳税人是采用小规模纳税人的申报表,可以直接在"免税货物及劳务销售额"栏填列当月的开票销售额.

(2)小规模纳税人不能抵扣进项税额,即使取得增值税专用发票也不能认证,一般不应该有进项税额的处理,不知道你所说的具体情况什么样的,是否国税局搞错了申报表?

账务处理分录:借现金或银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

营业外收入-减免增值税

一、增值税小规模申报流程:

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,每季度登陆网上申报软件进行网上申报.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款.

二、小规模纳税人申报表:

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填).

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报.

(三)《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表.发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表.

三、小规模申报表填写注意事项及关键点:

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入,填报列有错会影响税款的属性,还会影响一般纳税人的认定.

2、如果可以享受小微政策,则直接将收入填写在第9行以下,1--8行不填写数据.

3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策.

小规模纳税人未达起征点如何申报

小规模纳税人的起征点是多少?

(一)根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上.

2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的.

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税.

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税.

以上详细介绍了小规模纳税人未达起征点如何申报,也介绍了小规模纳税人的起征点是多少.作为一名小规模纳税人单位的财务人员,一定要非常清楚,小规模纳税人未达起征点申报方式如本文所示.作为一名会计需要及时的了解会计核算方法进行会计核算处理,为了更好的进行会计核算,最好是能够在本平台积极进行学习.

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