小规模纳税人补开发票如何申报?

小规模纳税人补开发票如何申报?

小规模纳税人本月有销售收入,但没有开票的处理有2种:

1、本月有收入,但无需开票的,确认为不开票收入,当月申报缴纳税款:

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、本月有收入,但需下月再开票的,当月可以先不确认收入,下月开票后再确认收入:

(1)本月收到货款:

借:银行存款

贷:预收账款

(2)下月开票确认收入:

借:预收账款

贷:主营业务收入

小规模纳税人应纳税额怎么算?

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

开具发票

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.

小规模纳税人补开发票如何申报?整体上来讲,按照小编老师在上文中提及到的补开发票的相关账务处理资料介绍,其实小规模纳税人企业有收入可以不开票做不开票收入处理的,如果下个月度在开票可以到下个月底在做收入确认处理的;在本网站上还有很多相关的资料是可以查询的,欢迎你们来关注本网站.