自产的用于公益性捐赠是否交增值税

自产的用于公益性捐赠是否交增值税

根据增值税暂行条例实施细则,第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: (一)将货物交付其他单位或者个人代销; (二)销售代销货物; (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户; (七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人. 自产的用于公益性捐赠,需要缴纳增值税.

企业捐赠自产产品的账务处理

自产的产品对外捐赠,视同销售.比如成本是80,市场价100.应该交的增值税是100*0.17=17

分录:

借:营业外支出 97

贷:存货 80

应交税费-应交增值税17等到交企业所得税的时候,是否公益就有区别了.在填企业所得税纳税申报单子的时候,在视同销售收入里填写117,视同销售成本97.接下来,如果非公益捐赠,就视同销售利润交税,如果是公益捐赠,则视同销售成本在利润总额12%以内是不交税的,超过12%的部分就需要交企业所得税了.

按照新企业会计准则和《企业所得税法》有关规定,企业对外捐赠资产,包括捐赠货币性资产和非货币性资产,应按正常会计处理要求核算,待计算企业应纳税所得额时,再按计算的会计利润根据税法要求调整应纳税所得额,计算企业所得税.企业对外捐赠资产分为捐赠货币性资产和非货币性资产两种情况.不论企业对外捐赠何种形式的资产,一律作为损失计入"营业外支出"账户.

借:营业外支出-- -对外捐赠 1070000

贷:库存商品 900000

应交税费-- -应交增值税(销项税额) 170000

捐赠外购材料企业捐赠外购材料的会计处理与捐赠自产商品的会计处理最大不同就在于增值税的处理.企业捐赠外购材料属于改变材料用途,外购材料的增值税不得抵扣,应将原已计入进项税额的增值税通过"应交税费-- -应交增值税(进项税额转出)"账户和材料成本一并转入"营业外支出"账户.

自产的用于公益性捐赠是否交增值税?根据我们上面文章中的介绍,我们可以知道的企业的自产产品在用于公益性捐赠的话,可以享受增值税、企业所得税等税金的优惠政策,企业的具体的税务处理和账务处理,大家可以参考我们上面的介绍.