购买金税盘账务处理怎么做
购买税控系统专用设备(注,增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘),计入固定资产科目.
按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.
这是财政部文件规定的会计处理方式,不过由于金额较小,很多企业也采取简易方式,直接借记"应交税费--应交增值税(减免税款)",贷记营业外收入,这样处理相对简单,同时也不需每年进行纳税调整.
购买服务费,可以直接计入管理费用,抵减的增值税额,冲减管理费用.
2、房地产老项目的增值税的进项税不允许抵扣,公司在取得进项票时认证再转出,目的是防止该发票成为滞留票,成为滞留票后,税务机关可能会进行查证,当然只要说明原因即可,但是我们的经验是,一般为了避免这种麻烦,都是认证后再转出.
案例:当月购买的金税盘怎么抵税 是季度缴纳增值税的时候直接扣掉820吗 还有就是当月的分录怎么写
1、初次购买设备(820元)后,不认证进项发票,全额直接计入费用:
借:管理费用820
贷:银行存款(或应付账款)820;
2、月末结转完正常的增值税进项与销项后,出具抵减设备款凭证:
借:管理费用 -820
贷:应交税费-应交增值税-未交税金-820
3、在申报增值税时,将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".
购买金税盘账务处理怎么做的解读由会计学堂整理,不去分什么一般纳税人和小规模纳税人,这购买金税盘的账务都差不多,但在抵扣方面,我们还是要注意一下,使用的政策有没有可能存在不同,这点要自己去翻看一下,不要听别人说怎样就是怎样.