月末处理的一些分录有哪些

月末处理的一些分录有哪些

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借:管理费用--福利费

贷:应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借:管理费用--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借:管理费用--工会经费

贷:其他应付款--工会经费

二、提固定资产折旧

借:管理费用--折旧费

贷:累计折旧

三、摊销费用

借:管理费用(或营业费用等)

贷:待摊费用(或长期待摊费用)

四、计提税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2、结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3、结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

2、结转其他业务支出

借:本年利润

贷:其他业务支出

3、结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

4、结转税金

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

七、结转各项费用

1、结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2、结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3、结转营业费用

借:本年利润

贷:营业费用

八、季度计提所得税

1、提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

2、结转所得税

借:本年利润

贷:所得税

3、上缴所得税

借:应交税金--所得税

贷:银行存款或现金

月末转出未交增值税怎么处理

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

关于月末处理的一些分录有哪些解答先到这里,到了月末有计提、结转分录,特别是结转分录要做正确,可以设置结转模板,到时候直接填写当月实际数字即可.不同企业类型到了月末做账时,内容差异比较大,财务可以多看不同企业账务处理案例.