​本期服务免税销售额如何做账

2020-10-12 09:47 来源:会计学堂
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疫情期间,国家税务总局出台了很多税收优惠政策,其中一项就是涉及针对生活服务业的主营收入可以享受免增值税的优惠,这个优惠政策不管是一般纳税人还是小规模纳税人都可以享受.那么企业取得本期服务收入享受免征增值税涉及到会计核算和账务处理问题.今天,就通过本文告诉大家:本期服务免税销售额如何做账.

本期服务免税销售额如何做账

答:生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动.包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务.

针对一般纳税人、小规模纳税人均可以适用的分录.

第一个方法:不计提应交增值税,直接计入主营业务收入.

借:银行存款

贷:主营业务收入

第二个方法:计提应交增值税,将减免税额计入营业外收入.

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交增值税

然后 结转免征增值税

借:应交增值税  ----(减免税额)

贷:营业外收入

针对小规模纳税人免征增值税的会计分录:因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

本期服务免税销售额如何做账

对外捐赠的会计分录如何做?

第一步是视同销售:

借:营业外支出

贷:主营业务收入

应交税费-应缴增值税(销项税额)

第二步结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

如果是涉及购进货物免税捐赠的话,还涉及进项税额转出的问题

借:营业外支出

贷:库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

通过对本文的学习,相信大家已经清楚"本期服务免税销售额如何做账".大家可以根据上述介绍的内容分情况来分别进行账务处理,准确的进行税务核算.如果有疑问的话,可以在线联系我们,在会计的道路上我们陪你越走越好.

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