工程施工二级设哪些明细

工程施工二级设哪些明细

1.购买材料"

借:材料

贷:银行存款(现金)

2.该工程领用材料或到月末结转:

借:工程施工-材料

贷:材料

3.支付与该工程相关得费用(如:安装费)

借:工程施工-安装费

贷:银行存款(现金)

4.支付该工程工人工资:

借:应付工资

贷:现金

5.月未结转工资:

借:工程施工-工资

贷:应付工资

6.如果该工程没有完工结算,那么月底不要结转"工程施工"科目.

7.如果该工程完工结算(开票):

借:应收帐款(银行存款)

贷:主营业务收入

8.月底该工程下面的"工程施工"科目全部结转:

借:主营业务成本

贷:工程施工-材料

工程施工-工资

工程施工-安装费

9.计提税金及附加:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税3%

应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

10.月底结转该工程收入:

借:主营业务收入

贷:本年利润

11.结转成本,税金及其他费用等:

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

工程施工行业账务处理及会计分录

1、基本流程

凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账

2、支付社会保险费

划出社保费用时

借:管理费用-员工保险(公司缴付部分)

其他应收款-员工保险(个人缴付部分)

内部往来-XX分公司(按全额)

贷:银行存款

发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款--员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

3、确认收入

开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款--建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入--各项目

应交税费--应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借:工程物资

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

缴纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4、固定资产

收到购进单据→在固定资产系统"日常处理→资产增加→固定资产卡片"→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账.

固定资产增加时

借:固定资产--各部门

贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用--折旧费(管理部门用)

工程施工--项目部(生产用、项目部管理用)

贷:累计折旧

工程施工二级设哪些明细,具体需要设置的科目比较多.大家掌握好一切实务问题均可迎刃而解.大家不要记错了,要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询会计学堂的老师,千万不要因为不了解正确处理方法而做出错误操作!