​增值税冲红后附加税可以冲吗

2020-07-05 10:54 来源:会计学堂
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增值税冲红是指当开出数值错误的增值税专用发票之后,用一张数据一模一样红字发票冲减之前开错的的正数发票的行为.增值税发票涉及到一个附加税的问题,如果开错附加税应该如何处理?增值税冲红后附加税可以冲吗?会计学堂小编为您解答如下.

增值税冲红后附加税可以冲吗

增值税普通发票冲红后,销售额和应交增值税或销项税同样被冲减,如果没有新发生销售对冲红数,月末应交增值税或销项税余额发生负数也正常.所以发票冲红后附加税用红字做账或做反分录冲账即可.

但是,为了要开红字发票,之前还有一个手续是到税局申请《开具通知单》,关于这一环节,某些情况下由销售方进行,某些情况由购货方进行.

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》.

增值税冲红后附加税可以冲吗

增值税专用发票冲红流程是什么?

(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并在发票各联上加盖"作废"字样后,按正确的金额重新开具发票;

(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理.付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明",到收款方办理冲红发票手续.收款方凭付款方"冲红发票证明",按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,再按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将"冲红发票证明"粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后,以备核查;

(三)付款方已入账,收款方未入账的冲红发票处理.付款方凭其所在地主管地税机关的开具"冲红发票证明",同上(二).同时,收款方应将冲红发票第三联(记账联)与"冲红发票证明"一起粘贴在红字发票或负数发票第三联(记账联)后,以备核查;

(四)收款方已入账,付款方未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后,以备核查.

以上就是会计学堂小编对"增值税冲红后附加税可以冲吗"的解答,在开票过程中,难免有人员因为粗心大意或者其他原因造成错开、多开、少开的情况发生.此时只要满足发票作废条件的,将发票进行作废并进行红冲,然后再做一张正确的凭证即可.

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