未开票收入下月开票如何申报

未开票收入下月开票如何申报

1.如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入,做了销售凭证,建议先用红字凭证冲出上月未开票收入,再做蓝字凭证,确认对未开票收入实际金额的调整;

2.申报增值税申报表附表一,未开票收入栏:填负数,并写申报说明,最好与税局专管员打好招呼,能有专管员签字最妥当.

举例说明:

单位在四月份在增值税申报表附列资料(表一)中第4行申报了未开具发票额144723.91元,这其中还包含部分未开发票单位领用的样品.单位5月6月都没有销售,所以申报期报的都是空表.单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票,但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元,所以我按如下报的表:在表一中第3栏,份数54份,销售额488200.95元,同时在表一中第4栏填具:销售额-250978.70元,表一自动在小计中生成第5栏:销售额237222.23元,这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元这样,你在增值税申报主表中你直接在第2栏,其中:应税货物销售额,填具:237222.25元,这样,你的主表和附表就勾稽上了.

"未开票收入"申报就这么填

1、发生未开票纳税义务期间,申报增值税仍然在"未开票收入"栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证.

2、如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间, 申报增值税在"未开票收入"填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明,申请正常申报和解锁税控设备.

如证明不充分或无法提供,当月将不能进行未开票收入负数冲减申报;证据充分但因时间跨度较大或金额较大导致申报异常处理岗无法当场完成审核的, 申报异常处理岗在"异常比对转办单"上签字转税源管理部门处理岗进行核实,税源管理部门处理岗核实后可以解除异常的,在转办单上签字确认后纳税人可以进行正常申报和解锁税控设备.

解 读

简单归纳一下需要注意的事项:

1、未开票收入申报,主要原因就是增值税纳税义务时间不是以是否开具发票为唯一准绳,如果没有开票但是达到增值税纳税义务时间的,也必须在达到当月申报缴纳增值税.

2、《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行) >的通知》没有限制未开具发票栏不得以负数列示,只是统一的将这栏次纳入数据比对.

3、一般纳税人发生未开票发票申报其实就两个步骤.

第一、发生时的申报处理,直接填列在未开具发票栏,增值税纳税申报表附表一.第二、后期的申报处理.

如果后期不再补开发票,那就没有后续任何操作了;如果后期补开发票,那就进行未开票发票负数的申报处理,避免重复申报的发生.

4、未开具发票负数申报会启动异常比对处理程序,一般纳税人需要准备相关资料证明负数金额的合理和真实,正常情况下大厅可进行审核,但如果数据跨度较大或者金额较大,都需要转税源管理科进行复核.

5、5月1日后,未开具发票栏填写负数后都会增加一般纳税人跑税务局的麻烦,建议经常发生这种业务的企业咨询当地税务局是否有白名单制度,如果有,可以备案后自行解锁身边,那就可以减少跑税务局的次数.

上文会计学堂小编结合案例分析了未开票收入下月开票如何申报这一问题,假如做了销售凭证的话,就可以用红字凭证冲销,再做蓝字凭证,以确定未开票收入实际金额问题,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.