普通发票金额和转账金额不一致怎么处理

普通发票金额和转账金额不一致怎么处理

差额计入往来科目。

如果只是尾数有差额，差额也可以转入费用科目。

应收帐款 计入财务费用 应付帐款计入营业外收入。

案例

在现在的业务来往过程中，不一定都是一手交货一手交钱的情况。有一次会计小周根据业务开了一张专用发票，金额为10000元，但是对方打来的款只有5000元，作为会计该怎么办呢？

余下的货款是什么情况呢，收不收得回来？如果能收回来，客户只是分期打款，那么还有5000元的余额记入应收账款；如果怎么追讨都确实收不回来了，就是没有了那剩余的5000元，这部分就要转入营业外支出。如果要在税前扣除的话，要去税局做备案，不然就要在税前列支。清楚了吗？

企业销售业务开具了发票，一般正常情况下这样进行分录，开出发票金额是收款金额，应借记在应收账款，收到款项时应贷记到应收账款。

当然，现在业务模式多种多样，发票和款项的情况就会复杂起来，所以会导致到账金额与开发票的金额不符。

对于到账金额与开发票的金额不符时，账务首先应弄清楚实际情况进行入账，下面给大家展示一下常见分录处理：

1、当购买方未付清款项的时候，

就像上面的小周，如果他收到的这5000元只是部分货款，随着交易完成，对方会把货款余额5000元付清。那就按实际收到的款项入账，余额部分做以下分录

本月销售的时候

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金

下月收到钱的时候

借：银行存款

贷：应收账款

2、发生销售折扣和折让

如果交易发生折让，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，但是增值税发票已经开具，又不能报废，就要开具折扣折让负数发票了，账务处理时，应予冲减销售收入，同时冲减应收账款哦。

3、发生退货

退货账务处理参考以上折扣折让处理方法。

4、购买方扣各项费用

账务处理时应借记销售费用，贷记应收账款。需要注意的是，如果没有取得对方费用发票，就在所得税汇算清缴时进行调增应税所得。

专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理

首先，对于专用发票金额与付款金额不一致的的原因主要有以下：

1、开票方（收款方）优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

那么，对于专用发票金额与付款金额不一致，需要这样做账：

1.实际付款比增值税发票上的金额多，分录如下：

借：库存商品（原材料、管理费用等）

借：应交税金-应交增值税（进项税）

借：预付账款（应收账款等）

贷：银行存款

2.。实际付款比增值税发票上的金额少，分录如下：

借：库存商品（原材料、管理费用等）

借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：银行存款

贷：应付账款

通过会计学堂小编的讲解，普通发票金额和转账金额不一致怎么处理大家应该都心中有数了吧，如果只是尾数有差额，差额也可以转入费用科目，上文小编还给大家进行了相关案例分析，相信大家看完更加明了了，如果还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师哦。