进项发票留抵怎么做账

进项发票留抵怎么做账

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

实例:上期留抵税额怎么做账,本月销项18000,进项17000,上期留抵2100,本期期末留抵是1100,怎么做分录呀?

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.

本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

负数就不用交税,不用做账务处理,继续做为下一个月的留底税额.

上期留抵税额本期抵扣怎么做账?

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

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