一般纳税人增值税年末怎么结转成本

一般纳税人增值税年末怎么结转成本

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

增值税涉及明细科目较多,并且有借贷方之分,但最后要归集到一起,以一个明细科目反映最后结果,因此月底要结转.

一般情况下,体现在增值税贷方的明细科目有"销项税额"、"进项税额转出"、另外出口企业还有"出口退税";体现在借方的明细科目有"进项税额"、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有"出口抵减内销产品应纳税额",月末,除了已交税金还有涉及出口企业的科目,其他全部转入"转出未交增值税":

1、贷方转出

借:应交税金--增值税--销项税额

进项税额转出

贷:应交税金--增值税--转出未交增值税

2、借方转出

借:应交税金--增值税--转出未交增值税

贷:应交税金--增值税--进项税额

期末如果"转出未交增值税"是贷方余额,表示本月有应交税金,要交税;如果是借方余额,表示有留抵税额,不用交税.

3、交税时

借:应交税金--增值税--已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销"转出未交增值税"

借:应交税金--增值税--转出未交增值税

贷:应交税金--增值税--已交税金

报税步骤

步骤很简单,就你说的两步:一、抄税 二、报税.

一、抄税

把IC卡插到读卡器以后,在防伪税控系统中,点税务处理-抄税处理-选择要抄税的月份-本期数据-抄税.就可以了,很简单,月份和本期数据,一般都是默认的,不用改,检查一下就行了.

然后在查询资料里把要报税月份的数据都打印出来,包括发票汇总表、明细表(正数发票明细表、负数发票明细表、正数发票废票清单、负数发票废票清单),注意有普通发票的,也要一同打印

二、报税

如果是远程抄报税,直接把卡插到抄报系统的读卡器上,抄完税后就可以直接进入抄报税系统点击常规申报(不需要报表,就一个条件抄税后的IC卡),过几分钟报税结果查询,查看申报数据是否成功,最后等增值税申报成功后(就是本月增值税申报完成了,跟抄报税的常规申报区分,这是两个步骤),再进入抄报税系统,清卡解锁就行了.

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