农业企业增值税进项税额怎么调整

农业企业增值税进项税额怎么调整

问:增值税一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,能否用于计算可抵扣进项税额?

答:增值税一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,不得计算抵扣进项税额.

问:增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,如何计算进项税额?

答:增值税一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额.

问:增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,能否作为计算抵扣进项税额的凭证?

答:增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证.

农业企业收到增值税发票如何做税务处理?

增值税一般纳税人,从农业生产者或农村专用合作社,购买的初级农产品作为企业的生产资料,可以凭收购发票或取得的免税普通发票,按照实际支付的款项,乘以13%的扣除率,计算增值税进项税额.

举个例子,企业购入免税农产品一批,取得普通发票,支付的款项为50000元,应计算抵扣的增值税进项税额为6500元(50000*13%).

因此,对于农业企业收到增值税发票,其税务处理如下:

借:无形资产或销售费用

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或其他科目

或者是,一般纳税人收到增值税专用发票,则这样处理:

借:库存商品(或原材料、固定资产等)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)

农业企业是不是不用交增值税和所得税?

农业企业不是不用交增值税和所得税,而是经营税法规定免税的产品可以免交增值税和企业所得税.

免税规定

一、流转税

种植业和养殖业不需要缴纳流转税(增值税、营业税、消费税等).

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十五条 下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农产品;

第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下:

(一)第一款第(一)项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业.

二、企业所得税

财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)规定,对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得,暂免征收企业所得税.

这里的"重点龙头企业"有一定的限制,不是所有的都企业都能免税,需要相关批文.

三、其他税收

个人所得税--乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费的收入暂不征收个人所得税

个体工商户或个人专营种植业、养殖业并已征收了农业税、牧业税的,

不再征收个人所得税

印花税--全免

城镇土地使用税--经省、自治区、直辖市人民政府批准,适当减免

房产税和车船使用税--同上条.

会计学堂小编以问题的形式给大家讲解了农业企业增值税进项税额怎么调整的相关问题,也给大家讲解了农业企业收到增值税发票如何做税务处理,大家要注意的是农业企业不是不用交增值税和所得税,而是经营税法规定免税的产品可以免交增值税和企业所得税.